Imposto da califórnia sobre opções de ações

Imposto da Califórnia sobre opções de ações
Gostaria de saber como calcular aproximadamente imposto para opções de ações, para o seguinte cenário fictício:
Suponha que Little Susie tenha se juntado a uma rara empresa privada na Califórnia como funcionária normal, e Little Susie tenha algumas opções de ações da ISO. Essas opções de ações não podem ser exercidas a termo. Suponha que ela receba 40.000 unidades e ela adquira 25% após o primeiro ano.
Agora, no momento em que ela entrou, o preço de exercício é de $ 1. A empresa faz REALMENTE bem e teve outra rodada de financiamento que valorizará o preço das ações.
US $ 40 por ação, mas seu preço de exercício ainda é de US $ 1. Suponha que o primeiro ano de penhasco seja no próximo mês - o que significa que ela tem a opção de exercitar 10.000 unidades por um total de US $ 10.000 de preço de exercício. Suponha que exista uma possibilidade (suficiente) de que ela saia ou seja demitida a qualquer momento e, assim, queira se exercitar o máximo possível para não sair com $ 0. No entanto, ela tem uma forte fé de que a empresa vai se sair bem no IPO em algum momento no futuro.
Isso significa tecnicamente que ela tem que pagar A em US $ 400.000? E se sim, é% 28 o A para essa soma? (0,28 * $ 400.000 = $ 112.000)? Ou ela tem que incluir seu salário em cima disso antes de calcular A? (Suponha, no exemplo falso, que seu salário seja de US $ 100.000 depois do 401k).
Como o imposto estadual da Califórnia entra em jogo para isso?
Quando ela teria que pagar os impostos por esse enorme A?
Suponha que, no pior dos casos, a empresa fique completamente abaixo. Ela recebe suas enormes quantias de impostos? Ou se é crédito fiscal, onde posso encontrar mais informações sobre isso?
Existe alguma maneira de evitar esse imposto? (Ela pode apresentar uma eleição 83b?)
Algum conselho para Little Susie sobre como ela pode até pagar tanto imposto sobre algo que ela nem pode vender em breve? Ela deveria pegar um empréstimo? (por exemplo, ouvi dizer que, no caso extremo, você pode encontrar investidores anjos dispostos a pagar todos os seus impostos / preço de exercício, mas quer 50% do seu patrimônio? Eu também ouvi dizer que você pode vender suas ações iluidas em SecondMarket?)
Ela é provável que seja auditada pela Receita Federal por puxar algo assim?
Cenário falso à parte, ainda procurarei serviços profissionais para registrar meus impostos no ano que vem (suponho que um CPA possa fazer isso?), Mas só queria entender as fórmulas para A.

Imposto da Califórnia sobre opções de ações
Data: seg, 15 mar 2004.
Trabalhei para uma empresa de capital aberto com sede no Colorado até outubro de 2001. Mudei para a Califórnia em janeiro de 2002. Durante meu mandato na empresa, recebi opções de ações de incentivo. Quando tentei exercer as opções em março de 2002, a empresa se recusou a permitir o exercício. Um advogado e muitos dólares depois, a empresa pagou as opções em 2004 e cobrou impostos estaduais para o Colorado. Isso está correto? Não foram cobrados impostos com base no meu estado residente da Califórnia e refletidos desta maneira no meu W-2?
Não. Desde que você recebeu as opções e eles investiram com base nos serviços prestados como um funcionário no Colorado, a renda é proveniente do Colorado, tributável no Colorado. Você também é obrigado a relatar a renda na sua declaração de imposto de renda da Califórnia, mas você reivindica um crédito fiscal estadual para os impostos pagos com respeito à renda com dupla tributação no Colorado.

Imposto da Califórnia sobre opções de ações
Data: quinta-feira, 20 de maio de 2010.
Eu exercitei um ISO anos atrás e paguei A ao IRS e à Califórnia. Recuperei o crédito federal nas minhas declarações de imposto de renda de 2008 e 2009. Eu não fui capaz de fazer o mesmo na minha declaração de imposto de renda da Califórnia.
Minha AGI é de apenas US $ 60.000. Eu só consegui recuperar uma pequena quantia do crédito nas minhas declarações de imposto de renda na Califórnia.
Obrigado pela ajuda.
Melhores desejos & amp; Atenciosamente,
Data: 4 de junho de 2010.
Isso parece estar certo.
A Califórnia não está em conformidade com as regras federais de crédito fiscal mínimo reembolsável. (Aqui está um artigo sobre o crédito de imposto mínimo federal reembolsável não mudado desde 2008. (stockoptionadvisors / refund)
Parece que você ainda não vendeu o estoque. Você normalmente recuperará o crédito da Califórnia quando vender as ações, a menos que o preço tenha caído após o exercício da ISO. Quando as ações da empresa não são negociadas publicamente, você pode estar "preso" e "sem papel". com uma recuperação drible para o crédito fiscal mínimo da Califórnia ao longo de muitos anos.

Questões Estratégicas na Avaliação e Dividimento de Opções de Ações para Funcionários no Divórcio.
Nos últimos anos, os empregadores optaram cada vez mais por remunerar executivos e empregados com opções de ações.
Isso significa que os advogados de direito da família têm que se concentrar mais em entender como valorizar e transferir as opções de ações como propriedade conjugal em um divórcio. A lei da Califórnia afirma que todos os bens adquiridos durante o casamento são considerados propriedade da comunidade; isso inclui qualquer & # 8220; ganhou & # 8221; opções de ações.
A lei da Califórnia afirma que todos os bens adquiridos durante o casamento são considerados propriedade da comunidade; isso inclui qualquer & # 8220; ganhou & # 8221; opções de ações.
Os tribunais geralmente usam uma fórmula chamada regra de horário & # 8221; para determinar o valor da opção de ações. Isto está de acordo com um caso de 1977 chamado "In re Marriage of Hug & # 8221; 68 Cal. App.3d 515, 137 Cal. Rptr. 318
Aqui está a regra de tempo & # 8220; & # 8221; Fórmula:
(Data da Concessão até a Data de Separação) ÷ (Data da Concessão até a Data do Exercício) (Nº de Ações Exercíveis) = Ações da Propriedade da Comunidade.
Em um segundo caso, In re Marriage of Hug (1984) 154 Cal. App.3d 780, 201 Cal. Rptr. 676, a regra de tempo & # 8220; & # 8221; mudou ligeiramente. Nesse caso, a data de emprego ou a data da concessão da opção de compra de ações podem ser usadas como a data de avaliação.
Quando exercidas, as opções de ações são tributadas. Esses impostos são levados em consideração ao avaliar a opção de ações. A diferença entre o valor de mercado no momento do exercício e o preço de exercício é considerada lucro tributável. Quando um ganho ou perda de capital é reconhecido na venda de ações, essas opções serão tributadas.
Opções de ações geralmente não são transferíveis e tentar fazê-lo pode ser um risco para o cônjuge não empregado. O cônjuge empregado deve, simultaneamente, notificar e exercer as opções mediante solicitação.
Se as opções estiverem subordinadas ao emprego, o cônjuge não empregado também estará em risco se o cônjuge do funcionário desistir ou for demitido e perder suas opções de ações.

Melhorando os Resultados Fiscais para sua Opção de Ações ou Subsídio de Ações Restritas, Parte 1.
O Vale do Silício está novamente agitado com a febre das opções de ações (e a prima da opção, unidades de estoque restritas) devido a vários anos de IPOs locais bem-sucedidas -, mas junto com o sucesso financeiro muitas vezes surge a ansiedade sobre impostos. Para ajudar a amenizar os medos de seus clientes, a Wealthfront me pediu para escrever uma série de três partes que descreve as taxas de impostos aplicáveis ​​aos indivíduos, como tipos diferentes de opções de ações e unidades de estoque restritas são taxadas e algumas estratégias para alcançar melhorias. resultados fiscais.
Parte 1: uma visão geral das taxas de imposto pessoais.
Se você já apresentou suas declarações fiscais de 2013, você deve ter notado que suas taxas de impostos aumentaram um pouco em relação a 2012. Isso é provavelmente verdadeiro se você reportou receitas em 2013 de exercícios de opções de ações, aquisição restrita de ações ou vendas de ações. .
Em geral, existem quatro impostos federais diferentes que podem impactar a remuneração do seu empregado:
Imposto de renda ordinário Imposto de ganhos de capital Imposto mínimo alternativo Imposto de renda de investimento líquido.
Imposto de Renda Ordinário.
Imposto de renda ordinário refere-se ao imposto cobrado sobre sua renda básica. Este tipo de imposto é tão antigo quanto o IRS. Geralmente, a renda ordinária (às vezes chamada de “receita auferida” em outras partes do código tributário) é resultado de seu próprio trabalho, como salários e honorários de consultoria; mas também inclui receita de juros, dividendos ordinários e receita líquida de aluguel. Taxas de imposto para renda ordinária variam de 10% na faixa mais baixa, para 39,6% no mais alto. Estas taxas aplicam-se apenas ao rendimento tributável, o que significa que primeiro você reduz o seu rendimento bruto para deduções detalhadas (ou padrão) e, em seguida, uma isenção pessoal.
Para ver como suas deduções podem afetar sua taxa de imposto de renda global, vamos ver um exemplo:
Um único contribuinte trabalha para o Twitter, onde ela tem um salário base de US $ 180.000, mais a receita de aquisição de RSUs de outros US $ 570.000, fazendo com que sua renda total seja de US $ 750.000. Ela ainda não possui uma casa, então suas deduções detalhadas consistem em US $ 70.000 em impostos estaduais e US $ 5.000 em contribuições filantrópicas. Subtrair as deduções detalhadas de sua renda (e ignorar a eliminação de itens deduzida por simplicidade) resulta em uma renda tributável de US $ 675.000 e um imposto federal regular de US $ 225.064. Isso significa que sua taxa de imposto efetiva (a taxa após as deduções) é de cerca de 30% (US $ 225.064 dividido por US $ 750.000), embora sua taxa de imposto marginal sobre a renda acima de US $ 400.000 seja de 39,6%.
Mais-valias fiscais.
O imposto sobre ganhos de capital aplica-se a ganhos provenientes da venda de ativos de capital (investimentos). Enquanto a definição de um ativo de capital pode ficar um pouco complexa, para nossos propósitos ela se aplica a todos os tipos de ações mantidas em empresas privadas ou públicas. Sob o código tributário, manter um ativo de capital por mais de um ano significa que o ganho ou perda na venda do ativo é considerado um ganho de capital de longo prazo e é tributado a uma taxa preferencial - 15 ou 20%, dependendo do imposto de renda total. suporte. O Congresso optou por cobrar uma taxa de imposto mais baixa sobre ganhos de longo prazo para incentivar investimentos e fluxos de capital para os negócios, o que ajuda nossa economia.
Os ganhos ou perdas em ativos com menos de um ano são considerados de curto prazo e tributados à alíquota do imposto de renda comum do contribuinte. Portanto, para ganhos de curto prazo, você está de volta às alíquotas de impostos federais em até 39,6%. Observe que as perdas de capital podem ser usadas para compensar ganhos, mas só podem compensar a renda ordinária de até US $ 3.000 por ano. O excesso de perdas de capital pode ser transportado e aplicado a exercícios fiscais futuros.
Imposto Mínimo Alternativo.
Como você sempre paga o imposto mais alto, pode ser mais apropriado chamar o A, o "imposto máximo exigido".
Poucos tópicos são menos compreendidos do que o imposto mínimo alternativo (A). Isso vale para muitos contadores e também leigos. Nosso atual sistema A foi promulgado em 1982 e basicamente opera para garantir que os que têm renda mais alta paguem pelo menos um nível mínimo de imposto. A confusão sobre isso está em como o imposto é calculado e quem deve esperar pagá-lo.
A cada ano, quando você prepara sua declaração de imposto de renda pessoal, é necessário computar seu imposto de acordo com dois métodos, que chamaremos de método de imposto regular e método A. Qualquer método que resulte no imposto mais alto é o que você precisa pagar. Como você sempre paga o imposto mais alto, pode ser mais apropriado chamar o A, o R, de "imposto máximo obrigatório".
O cálculo A começa com o seu rendimento tributável antes de isenções do seu método de imposto regular e, em seguida, faz uma série de ajustes para chegar ao seu rendimento tributável mínimo alternativo. Os ajustes mais comuns incluem a devolução de impostos (incluindo impostos estaduais e de propriedade) que você deduziu para impostos regulares e que adicionam a receita do spread a partir do exercício de opções de ações de incentivo (ISOs). O rendimento resultante A deve ser muito maior do que o seu rendimento tributável regular. Assim, quando você aplica a taxa de imposto A de 28% à renda mais alta sob o método A, o imposto resultante pode ser muito mais alto do que o imposto regular, mesmo que as taxas de impostos regulares sejam de até 39,6%.
Agora que você entende a mecânica do cálculo básico A, vamos ver um exemplo:
Usando os mesmos números do nosso exemplo acima, o cálculo A começaria com os US $ 675.000 de lucro tributável. Em seguida, você adiciona de volta a dedução de US $ 70.000 em impostos de renda do Estado para chegar a US $ 745.000 de renda. Nesse nível de renda, não há isenção, portanto, a etapa final é multiplicar os US $ 745.000 por 28% para chegar a um imposto mínimo de US $ 208.600. Como o imposto regular de US $ 225.064 é maior do que o imposto mínimo provisório de US $ 208.600, o contribuinte não está “em A.”
É preciso conhecimento e experiência para estimar se o contribuinte terá que pagar A porque depende não apenas do nível de renda, mas do tipo de renda, bem como do mix de deduções. Na parte 3 desta série, você aprenderá que estar sujeito a A nem sempre é uma coisa ruim; às vezes é vantajoso.
Imposto sobre o rendimento líquido de investimentos.
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento foi aprovado ao abrigo do Affordable Care Act e entrou em vigor para o ano fiscal de 2013. Comumente referido como um imposto Obamacare, ele avalia um imposto de 3,8% sobre o menor rendimento de investimento líquido ou renda bruta ajustada modificada (AGI) que está acima do limite aplicável de US $ 200.000 para alguém depositar como único ou US $ 250.000 para um casal .
Este novo imposto tem muitas nuances e pode ficar bastante complicado. Para fins deste resumo, o imposto pode se aplicar a ganhos de capital na venda de ações se você já tiver ultrapassado o limite de AGI modificado.
Impostos Estaduais.
Note que não abordamos a Califórnia ou outros impostos estaduais nesta postagem. Embora complexos por direito próprio, os impostos estaduais da Califórnia são muito mais simples do que os impostos federais. Atualmente, a Califórnia não distingue entre diferentes categorias de renda (renda ordinária, ganhos de capital, etc.) e, como resultado, a mesma taxa se aplica a todos os tipos de renda. Você pode esperar pagar de 9,3 a 13,3% pelo imposto estadual da Califórnia sobre todos os seus rendimentos tributáveis. A Califórnia tem um imposto mínimo alternativo, que opera de forma semelhante ao imposto federal, mas a uma taxa de 7% (em vez da taxa federal de 28%). A maioria dos contribuintes não se encontrará na Califórnia A, a menos que exerça e mantenha opções de ações de incentivo durante o ano (mais sobre isso na Parte 2 desta série).
O que está à frente nas partes 2 e 3.
Toby Johnston CPA, CFP é um parceiro da Moss Adams LLP Wealth Services Practice.
Ele pode ser alcançado em toby. johnston em mossadams.
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